Налоговые льготы по Москве

В связи с принятием Закона города Москвы от 09.07.2008г. № 33 «О транспортном налоге», вступающего в силу с 1 января 2009 года, Департамент финансов города Москвы представляет разъяснения на следующие наиболее часто встречающиеся вопросы:

Вопрос:
Какие налоговые ставки следует применять при исчислении транспортного налога по итогам 2008 года: предусмотренные статьей 6 Закона города Москвы от 23.10.2002г. № 48 «О транспортном налоге» или предусмотренные статьей 2 Закона города Москвы от 09.07.2008г. № 33 «О транспортном налоге»?
Ответ:
При исчислении транспортного налога по итогам 2008 года следует применять налоговые ставки, действующие соответственно в 2008 году, т.е. предусмотренные статьей 6 Закона города Москвы от 23.10.2002г. № 48 «О транспортном налоге».

Вопрос:
В какой срок должна быть произведена уплата транспортного налога за 2008 год налогоплательщиками, являющимися физическими лицами: не позднее 1 апреля 2009 года, как это предусмотрено пунктом 1 статьи 8 Закона города Москвы от 23.10.2002г. № 48 «О транспортном налоге» или в соответствии с пунктом 2 статьи 3 Закона города Москвы от 09.07.2008г. № 33 «О транспортном налоге» - не позднее 1 июля 2009 года?
Ответ:
В соответствии с пунктом 2 статьи 3 Закона города Москвы от 09.07.2008г. № 33 «О транспортном налоге» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Поскольку Закон не содержит норм о применении новых сроков уплаты транспортного налога в отношении текущего и последующего налоговых периодов, а исходя из пункта 2 статьи 3 на момент вступления Закона в силу под истекшим налоговым периодом будет подразумеваться 2008 год, уплата транспортного налога за 2008 год налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, должна быть произведена не позднее 1 июля 2009 года.

Вопрос:
Какие документы следует представлять физическим лицам для подтверждения права на льготы, предусмотренные подпунктами 5,8,10,11,12,13 пункта 1 статьи 4 Закона города Москвы от 09.07.2008г. № 33 «О транспортном налоге»?
Ответ:
Перечисленные пункты Закона города Москвы устанавливают льготы по транспортному налогу для социально-незащищенных граждан и определяют субъектов этих льгот, но не устанавливают критерии отнесения тех или иных лиц к указанным категориям, а также виды правоподтверждающих документов.
Вопросы, связанные с определением правового статуса лиц, относящихся к социально-незащищенным категориям населения, регламентируются на территории Российской Федерации соответствующим отраслевым федеральным законодательством (в области социальной поддержки и защиты инвалидов, ветеранов, малообеспеченных лиц и др.).
Кроме того, в Законе города Москвы от 09.07.2008г. № 33 «О транспортном налоге» использованы уже действующие формулировки льготных категорий налогоплательщиков, определенные федеральным налоговым законодательством (например, Федеральный закон от 09.12.91г. №2003-1 «О налоге на имущество физических лиц»).
Таким образом, основанием для подтверждения права налогоплательщика на льготу является удостоверение или свидетельство образца, установленного соответствующим отраслевым федеральным законодательством.

Вопрос:
Вправе ли воспользоваться физические лица, освобождаемые от уплаты транспортного налога в соответствии с пунктами «а», «б», «г» и «е» статьи 9 Закона города Москвы от 23.10.2002г. № 48 «О транспортном налоге», данной льготой в случае, если в течение года одно транспортное средство, на которое распространялась льгота, снято с учета, а на вновь приобретенное и зарегистрированное транспортное средство снова заявлена льгота.
Ответ:
В соответствии с пунктами «а», «б», «г» и «е» статьи 9 Закона от уплаты транспортного налога освобождаются Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.
Понятие «одно транспортное средство» в контексте закона определяет количество транспортных средств, на которое гражданин, относящийся к одной из указанных категории, может получить налоговую льготу.
Поэтому, в случае продажи и снятия с учета транспортного средства, в отношении которого гражданин освобожден от уплаты налога, льгота может быть предоставлена на другое транспортное средство (в том числе вновь приобретенное), зарегистрированное на этого гражданина.

Вопрос:
Разъясните порядок предоставления льготы по транспортному налогу физическим лицам, поименованным в пунктах «а», «г» и «е» статьи 9 Закона города Москвы от 23.10.2002г. № 48 «О транспортном налоге», в случае, если налогоплательщики имеют возможность воспользоваться льготой по нескольким основаниям, предусмотренным пунктами «а», «б», «г» и «е» статьи 9 Закона, и на них зарегистрировано более одного транспортного средства.
Ответ:
В соответствии с пунктами «а», «б», «г» и «е» статьи 9 Закона города Москвы от 23.10.2002г. № 48 «О транспортном налоге» освобождаются от уплаты налога следующие категории граждан - в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на этих граждан:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
- лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно;
- ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп;
- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
Если налогоплательщик имеет возможность воспользоваться льготой по нескольким основаниям, предусмотренным в пунктах «а», «б», «г» и «е», и на него зарегистрировано более одного транспортного средства (например, на гражданина, имеющего звание Героя Советского Союза, зарегистрировано два транспортных средства, одно из которых с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт)), налоговая льгота предоставляется только в отношении одного транспортного средства по одному из оснований (по выбору налогоплательщика).




О Департаменте финансов Деятельность Департамента финансов Новости Контакты Ссылки

На главную Новости Программные модули ПоискСсылкиКонтактыПеречень льгот, установленных статьей 4 Закона города Москвы от 09.07.2008г. № 33 «О транспортном налоге» и разъяснение по отдельным вопросам

В соответствии со ст. 4 Закона города Москвы от 09.07.2008г. № 33 «О транспортном налоге» освобождаются от уплаты налога следующие категории граждан в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на этих граждан:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны;
3) ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий;
6) инвалиды I и II групп;
7) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
8) один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;
9) лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно;
10) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;
11) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
12) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
13) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.
В соответствии с разъяснениями, полученными от ФНС России от 29.06.2006 № 26-3-05/5662, от уплаты транспортного налога освобождаются сотрудники дипломатических и консульских представительств и члены их семей, проживающие вместе с ними. В соответствии с разъяснениями, полученными от ФНС России от 20.05.2008 г. № 3-3-06/21@, от уплаты транспортного налога освобождаются граждане, являющиеся дипломатическими агентами, либо имеющие право пользования привилегиями и иммунитетами на территории РФ, приравненные к дипломатическим.
Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.


Налоговые ставки, установленные статьей 2 Закона города Москвы от 09.07.2008г. № 33 «О транспортном налоге»

[///MaxSP]

Самое важное разъяснение:

В соответствии со ст. 4 Закона города Москвы от 09.07.2008г. № 33 «О транспортном налоге» освобождаются от уплаты налога следующие категории граждан в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на этих граждан:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны;
3) ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий;
6) инвалиды I и II групп;
7) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
8) один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;
9) лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно;
10) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;
11) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
12) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
13) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Многодетная семья это сколько детей? Если 3, то куда идти чтоб откос от налога сделали?

Сообщение от Max530 Многодетная семья это сколько детей? если 3, то куда идти чтоб откос от налога сделали?

Я так понимаю нужно получить соответствующий статус в соцзащите.
Или упростить схему, найти ветерана-инвалида и зарегестрировать авто на него (лучше помочь материально дедушке чем платить 40 тыс.руб. государству).

[///MaxSP]

Сообщение от артем Я так понимаю нужно получить соответствующий статус в соцзащите. Или упростить схему, найти ветерана-инвалида и зарегестрировать авто на него (лучше помочь материально дедушке чем платить 40 тыс.руб. государству).

:00:
Офигеть, не знал, что многодетным можно не платить... надо заняться бюрократией и оформить всю эту муть.

[ChipX]

Всё это справедливо только для Москвы или для остальной территории РФ, например в Питере???
Если владелец авто, инвалид 2-ой группы, то он освобождается от уплаты налогов, а со страховкой есть ли какие-то льготы или нет????

[///MaxSP]

Сообщение от ChipX Всё это справедливо только для Москвы или для остальной территории РФ, например в Питере??? Если владелец авто, инвалид 2-ой группы, то он освобождается от уплаты налогов, а со страховкой есть ли какие-то льготы или нет????

Именно этот закон для Москвы... по страховке думаю вряд ли есть серьезные поблажки... кмк это не такая бесполезная вещь как транспортный оброк и сумма взноса в разы меньше.

[ChipX]

Ок! Надо узнать тогда как с льготами в Питере.

[///MaxSP]

Сообщение от ChipX Ок! Надо узнать тогда как с льготами в Питере.

Скорее всего, должно быть также... ставки одинаковые если че...

[ChipX]

Вот выяснил как обстоят дела с льготами в Питере. Звонили в налоговую. Информация 100% достоверная.

От уплаты освобождаются физические лица - граждане, зарегистрированные по месту жительства в СПб:
- Герои Советского Союза,
- Герои Российской Федерации,
- Герои Социалистического труда,
- полные кавалеры ордена Славы,
- полные кавалеры ордена Трудовой славы,
- ветераны ВОВ,
- ветераны боевых действий на территории СССР, территории РФ и территориях других государств,
- инвалиды I и II групп,
- инвалиды, имеющие ограничения по трудовой деятельности II и III степени,
- граждане, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС и в других подразделениях особого риска,
- родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов.

Все вышеперечисленные категории физических лиц освобождаются от налога за одно зарегистрированное на них транспортное средство с мощностью до 100 л.с. или со дня выпуска которого прошло более 15 лет.

Вот уроды! Думал машину покупать на бабушку, она у меня инвалид 2-ой группы, но видимо отмазатся от налогов с e39 не прокатит. 39ок не бывает меньше ста сил и старше 15 лет :lol: :lol: :lol:

Только если e34 или e38 94-го года :tutu: :tutu: :tutu: ...но это не вариант